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劉丹2020年稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)精講:準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2020/07/20 10:17:39 字體:

2020年稅務(wù)師備考全面開展,現(xiàn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2020年稅務(wù)師新課正在火熱更新中,我們?cè)贈(zèng)]有理由遲遲不前,備考的小伙伴們可要跟上進(jìn)度呀!

基礎(chǔ)精講緊扣教材大綱,逐章系統(tǒng)講解。以下是2020年稅務(wù)師考試劉丹老師《稅法一》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程免費(fèi)試聽:

【同步講義】

第二章 第05講 準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

第二部分:進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣?       形式要件+實(shí)質(zhì)要件

可以抵扣多少金額?       票面金額或計(jì)算金額

可以抵扣不可以抵扣     用途改變

是否可以加計(jì)抵扣?       行業(yè)+收入占比

一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

憑票抵扣 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 一般納稅人或小規(guī)模開具
從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書 13%、9%
從境外單位或個(gè)人處購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的完稅憑證 扣繳增值稅
收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票 18年1月1日起
旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票 19年4月1日起
計(jì)算抵扣 免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)=買價(jià)×扣除率 普通發(fā)票/收購發(fā)票
橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)=發(fā)票金額/1.05×5% 通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))
航空運(yùn)輸電子客票行程單進(jìn)項(xiàng)=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9% 境內(nèi)旅客運(yùn)輸
注明旅客身份信息
鐵路車票進(jìn)項(xiàng)=票面金額÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他客票進(jìn)項(xiàng)=票面金額÷(1+3%)×3%

【提示1】農(nóng)產(chǎn)品扣除率

19.4.1后:一般扣除9%,深加工扣除10%。

【提示2】不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣

2016年5月1日后:符合規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例60%,第二年抵扣比例40%。

2019年4月1日起:納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購迸不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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截至2020年7月20日,稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)精講班開通至第三章第五講。

班次 老師 開通進(jìn)度 預(yù)計(jì)更新時(shí)間
基礎(chǔ)精講 劉丹 第三章第05講 消費(fèi)稅已納稅款扣除 待定

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