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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題:視同銷售

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2022/10/24 11:54:12 字體:

親愛的學(xué)員,大家好! 每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周(2022年10月18日到2022年10月23日)題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評。

練習(xí)時(shí)間:2022-10-18

1、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有(?。?。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳贈送給客戶

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者

C、將外購的貨物用于職工福利部門

D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個(gè)人

E、將外購的貨物贈送給某公益性社會團(tuán)體

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】

選項(xiàng)C,增值稅和所得稅均不視同銷售。

【正確率】25.14%

【點(diǎn)評】本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。

增值稅視同銷售行為:

(1)將貨物交付他人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(4)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者;

(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

(6)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

判斷企業(yè)所得稅是否視同銷售的關(guān)鍵是,資產(chǎn)權(quán)屬是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。

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