新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2022年涉稅服務(wù)實務(wù)練習題：對當期、對以前年度錯賬的調(diào)賬方法
2022年稅務(wù)師考試時間快到啦，大家要多做題！下面是2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第四章涉稅會計核算練習題，考查知識點：對當期、對以前年度錯賬的調(diào)賬方法。
38、某稅務(wù)師于2022年3月對企業(yè)2021年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于對外投資，作出以下會計分錄：
借：長期股權(quán)投資 67800
貸：庫存商品 50000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7800
資本公積 10000
企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅，企業(yè)2021年度已結(jié)賬。則以下調(diào)整分錄，正確的是（?。?。（企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％）
A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 561
貸：以前年度損益調(diào)整 561
B.借：以前年度損益調(diào)整 561
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 561
C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 3300
貸：以前年度損益調(diào)整 3300
D.借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤分配——未分配利潤 7500
查看答案解析
【答案】
D【解析】
以資產(chǎn)貨物對外投資，會計上要確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本。企業(yè)正確的會計處理應(yīng)當是：
借：長期股權(quán)投資 67800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7800
借：主營業(yè)務(wù)成本 50000
貸：庫存商品 50000
所以，企業(yè)應(yīng)當做如下調(diào)整：
借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤分配——未分配利潤 7500
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫刷題刷題哦！歷年試題、精品模擬題，每日一練測試題，都有！
另外，下載正保會計網(wǎng)校APP，就可以使用手機隨時隨地刷題啦！點擊下載APP>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號