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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：遞延所得稅
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1、下列選項(xiàng)中，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（?。?/p>
A、會(huì)計(jì)上計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽(yù)
C、企業(yè)在2021年購(gòu)入的設(shè)備單位價(jià)值400萬(wàn)元，稅法上選擇一次性稅前扣除
D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款
E、符合加計(jì)扣除條件的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
選項(xiàng)B，屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。選項(xiàng)C，屬于確定遞延所得稅負(fù)債的情形。選項(xiàng)D，形成的永久性差異。選擇E，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法規(guī)定的暫時(shí)性差異。
【正確率】12.83％
【點(diǎn)評(píng)】
| （1）永久性差異 | 對(duì)企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債” | |
| （2）暫時(shí)性差異 | 可抵扣暫時(shí)性差異 | 形成遞延所得稅資產(chǎn) |
| 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 形成遞延所得稅負(fù)債 | |
| 所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 | ||
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