新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務(wù)師《稅法一》易錯題分析：農(nóng)產(chǎn)品核定扣除
每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年03月06日到2023年03月12日）題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。
練習(xí)時間：2022-03-11做題次數(shù)：399 準(zhǔn)確率： 14.05％
1、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除辦法，下列說法正確的有（?。?。
A、試點納稅人購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物，按照核定扣除試點實施辦法計算抵扣進(jìn)項稅額
B、試點納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品價格明顯偏高或偏低，且不具有合理商業(yè)目的的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定
C、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對試點納稅人提出的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請資料進(jìn)行審核，并逐級上報給省級稅務(wù)機關(guān)
D、農(nóng)產(chǎn)品耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定
E、扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率
查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
選項A，試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。 選項E，扣除率為銷售貨物的適用稅率。
【點評】本題考查農(nóng)產(chǎn)品核定扣除，總結(jié)如下：
| 用途 | 方法 | 抵扣計算 |
| 繼續(xù)生產(chǎn) |
投入 產(chǎn)出法 |
可抵進(jìn)項稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率） |
| 成本法 | 可抵進(jìn)項稅額＝當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/（1＋扣除率） | |
| 參照法 | 新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產(chǎn)品的，試點納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點納稅人確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率 | |
|
【提示】公式中的扣除率按成品貨物銷售的適用稅率確定。 如成品為鮮奶則適用9%；如成品為酸奶則適用13% |
||
| 直接銷售 |
可抵進(jìn)項稅額＝銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×平均購買單價×適用稅率/（1＋適用稅率） 【提示】此處的適用稅率一律為9%。 |
|
| 不構(gòu)成貨物實體 |
可抵進(jìn)項稅額＝耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×平均購買單價×適用稅率/（1＋適用稅率） 【提示】此處的適用稅率一般為9%，用于加工13%稅率的貨物可以加扣1%。 |
|
點擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫刷好題↓
想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應(yīng)試指南>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號