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2023稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題分析：非居民企業(yè)
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練習(xí)時(shí)間：2023-06-02 做題次數(shù)：491 準(zhǔn)確率： 8.92％
1、（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（ ）。
A、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，由法國(guó)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)
B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開采石油資源的美國(guó)企業(yè)
C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)
D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)
查看答案解析
【答案】
BCE【解析】
選項(xiàng)A，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地判定所得來源地，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械，交易活動(dòng)發(fā)生地在法國(guó)，不屬于從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納中國(guó)的企業(yè)所得稅，不屬于中國(guó)的非居民企業(yè)；選項(xiàng)D，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)E，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，中國(guó)境內(nèi)為支付方，屬于從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，要繳納我國(guó)的企業(yè)所得稅，并且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，屬于我國(guó)的非居民企業(yè)。
【點(diǎn)評(píng)】非居民企業(yè)：
1.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的
（就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得， 以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得交稅）
2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的， 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的
（就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得交稅）
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