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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2023.08.25）
不要急于否定自己，不到最后誰也不能妄下定論，你我皆是黑馬，所以繼續(xù)努力吧！別忘了來做稅務(wù)師《稅法二》每日一練，穩(wěn)扎穩(wěn)打，一步一步走向成功！
單選題
某居民企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30％，該居民企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
查看答案解析
【答案】
C【解析】
甲國企業(yè)取得的境外所得＝60÷30％＝200（萬元），我國應(yīng)納稅所得額＝1000＋200＝1200（萬元）。
【點(diǎn)評】本題考查境外所得稅抵免額的計(jì)算方法。
第1步：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額
第2步：實(shí)繳稅額：可抵免境外稅額
第3步：比較確定境外抵免額：第1步和第2步孰低金額。
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稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計(jì)》（08.25）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（08.25）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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