新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2024稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題：可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)
每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周（2024年1月1日到2024年1月7日）題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評。
練習(xí)時(shí)間：2024-01-02 做題次數(shù)：259 準(zhǔn)確率： 37.66％
1、（2020年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（?。?。
A、按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款
B、按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款
C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款
D、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
E、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
本題考查境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）。不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>
（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；
（6）按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
【點(diǎn)評】本題考查可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)。該知識點(diǎn)主要是考查不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形。主要是解析中列舉的6點(diǎn)，在記憶該內(nèi)容時(shí)，主要以關(guān)鍵字記憶。比如錯(cuò)繳、錯(cuò)正、不應(yīng)征收、追加的利息、滯納金或罰款等，這些字眼主要是消極的詞語，在選擇時(shí)比較容易選出來。
點(diǎn)擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫刷好題↓
想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識點(diǎn)解析哦！購買應(yīng)試指南>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號