24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2024稅務(wù)師《稅法二》知識點(diǎn):提供勞務(wù)的收入確認(rèn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/02/02 15:16:04 字體:

關(guān)于按完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅收入,主要是指哪些業(yè)務(wù)?凡是提供勞務(wù)都按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)嗎?請?jiān)敿?xì)說明一下,如何理解例題14中五個選項(xiàng),分別如何按完工進(jìn)度來確認(rèn)收入?

提供勞務(wù)收入

(1)收入確認(rèn)時間

情形收入確認(rèn)時間
受托加工制造大型設(shè)備、及建筑等勞務(wù)時間超過12個月按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
安裝費(fèi)依安裝完工進(jìn)度確認(rèn)
安裝是商品銷售附帶條件的確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)
宣傳媒介收費(fèi)相關(guān)廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)
廣告制作費(fèi)根據(jù)制作完工進(jìn)度確認(rèn)
軟件費(fèi)為特定客戶開發(fā)軟件的根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)
服務(wù)費(fèi)含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)
藝術(shù)表演、招待宴會相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動,預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動分別確認(rèn)
會員費(fèi)只有會籍,其他服務(wù)或商品另收費(fèi)的取得該會員費(fèi)時確認(rèn)
入會員后,不再付費(fèi)或低于非會員價格銷售商品或提供服務(wù)的應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)
特許權(quán)費(fèi)屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)
屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)在提供服務(wù)時確認(rèn)
勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)(指長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi))

(2)收入確認(rèn)金額

企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

(1)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),是指同時滿足下列條件:①收入的金額能夠可靠地計(jì)量;②交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定;③交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。(2)企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可選用下列方法:①已完工作的測量;②已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例;③發(fā)生成本占總成本的比例。

《稅法二》企業(yè)所得稅這一章是考試的重點(diǎn),分值比例約占50%,由于分值占比高,內(nèi)容多,綜合性強(qiáng),難度較大,需要花費(fèi)比較多的時間,所以快來提前學(xué)~

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號