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2024年稅務(wù)師《稅法一》易錯題:不同銷售情況對應(yīng)的扣除項目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2024/05/06 11:11:08 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識點練習(xí)為主。

下面就2024年4月29日到2024年5月5日的題目進(jìn)行點評。

錯題點評:2024年5月1日

下列在計征土地增值稅時,允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除的有(?。?/p>

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的教育費(fèi)附加

B、營改增后,凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房繳納的印花稅

D、個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,可以取得評估價格時,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅

E、凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的,則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】

選項D,個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,取得評估價的,其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價格之中,因此,計征土地增值稅時,不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

點評:不同銷售情況對應(yīng)的扣除項目

房企開發(fā)新房銷售1.取得土地使用權(quán)所支付的金額
2.房地產(chǎn)開發(fā)成本
3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
4.轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
5.財政部規(guī)定的其他扣除項目
其他企業(yè)新房銷售1.取得土地使用權(quán)所支付的金額
2.房地產(chǎn)開發(fā)成本
3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
4.轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅
存量房銷售評估法:
1.取得土地使用權(quán)所支付的金額
2.房屋及建筑物的評估價格
3.轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅
4.評估費(fèi)
發(fā)票法:
1.購房發(fā)票價每年加計5%
2.轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、契稅
核定法
只賣地1.取得土地使用權(quán)所支付的金額
2.轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅

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