新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2024年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題：遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算
本階段的＂每日一練＂是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。
下面就2024年8月19日到2024年8月25日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：2024年8月24日
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，適用的所得稅稅率為25％，已知從2×19年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15％。2×18年年初，甲公司因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金100萬(wàn)元而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元，2×18年度實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響，則甲公司2×18年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A、11.5
B、－11.5
C、－8.5
D、3.5
查看答案解析
【答案】
A【解析】
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝（25/25％－10）×15％－25＝－11.5（萬(wàn)元）。
或：遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝25/25％×（15％－25％）－10×15％＝－11.5（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用 11.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 11.5
點(diǎn)評(píng)：本題考查的是遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算。主要需要記住遞延所得稅的計(jì)算公式，即遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額），這個(gè)計(jì)算結(jié)果是正數(shù)時(shí)形成遞延所得稅費(fèi)用，是負(fù)數(shù)時(shí)形成遞延所得稅收益。注意公式中的“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”是計(jì)入“所得稅費(fèi)用”的。
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)刷題，想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購(gòu)買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識(shí)點(diǎn)解析哦！購(gòu)買應(yīng)試指南>>
上一篇：稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)多少分及格？考試時(shí)間及時(shí)...
下一篇：2024稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)及...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)