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2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:增值稅納稅申報(bào)基本要求、資料收集與專業(yè)判斷

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/10/08 16:24:49 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。

下面就2024年9月30日到2024年10月6日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):2024年10月6日

增值稅納稅申報(bào)資料中,必報(bào)的資料包括(?。?。

A、增值稅納稅申報(bào)表主表

B、已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的存根聯(lián)

C、已開具的普通發(fā)票的存根聯(lián)

D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料

E、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料

查看答案解析
【答案】
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【解析】

選項(xiàng)BCE屬于需增值稅納稅申報(bào)需報(bào)送的其他資料,不屬于必報(bào)資料。

點(diǎn)評(píng):增值稅納稅申報(bào)資料

1.一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料→必報(bào)資料

(1)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》(主表);

(2)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));

(3)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

(4)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))→按照有關(guān)規(guī)定(某些營(yíng)改增業(yè)務(wù))可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,需填報(bào);其他情況不填寫;

(5)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)→納稅人按規(guī)定預(yù)征的稅款,以及納稅人享受加計(jì)抵減政策時(shí)填報(bào);

(6)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表);

(7)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料→必報(bào)資料

(1)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(主表);

(2)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(一)》→納稅人按照有關(guān)規(guī)定(營(yíng)改增業(yè)務(wù))可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,需填報(bào);其他情況不填寫;

(3)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費(fèi)情況表)。

(4)小規(guī)模納稅人除享受支持小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅政策外,享受其他增值稅減免稅優(yōu)惠政策的,還應(yīng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

3.納稅申報(bào)其他資料→各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定(新)

(1)已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

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