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不知道大家有沒有好好練習下稅務(wù)師試題,稅務(wù)師試題里有很多高頻考點,大家要多練習!今天繼續(xù)做一做2018年稅務(wù)師試題《稅法一》試題(含答案解析),幫助大家鞏固基礎(chǔ)知識。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項目,取得含稅收入166000萬元,從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。
(2)支付甲建筑公司工程價款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12000萬元,稅額1320萬元。
(3)出租一棟寫字樓,合同約定租期為3年,每年不含稅租金4800萬元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2400萬元;另收辦公家具押金160萬元,開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法。
(4)購進小轎車一輛,支付不含稅價款20萬元、增值稅3.4萬元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
(5)支付高速公路通行費,取得高速公路通行費發(fā)票,注明金額1.03萬元。
已知:本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定,并在本月申報抵扣進項稅額。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2、業(yè)務(wù)(2)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3、業(yè)務(wù)(3)增值稅銷項稅額為(?。┤f元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4、該公司當月應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
1.166000÷(1+5%)×5%=7904.76(萬元)。
2.業(yè)務(wù)(2)準予抵扣的進項稅額為1320萬元。
3.業(yè)務(wù)(3)增值稅的銷項稅額為2400×11%=264(萬元)
4.該公司當月應(yīng)納增值稅金額為7904.76+264-1320-3.4-1.03÷(1+3%)×3%=6845.33(萬元)
以上為2018年稅務(wù)師試題計算題,考查了消費稅相關(guān)知識點,不知道同學們掌握得怎樣,有沒有都做對呀?如果不太理解,可以查看答案解析!同時做錯的題,一定要找到出錯的原因,回歸課本,好好鞏固記憶!
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