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2020稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案:應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/03/16 19:39:47 字體:

某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2019年8月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品(計(jì)劃購進(jìn)后對(duì)外銷售)因管理不善全部毀損,農(nóng)產(chǎn)品賬面成本22620元,外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損,賬面成本32000元,農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣,該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(?。┰?。

A、2940.6 

B、2237.14 

C、8380.6 

D、8820.0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

自然災(zāi)害造成的損失不必做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)

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