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稅二試題及答案：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除稅務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/08/14 20:34:37　字體：大 小

20、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（?。?。

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

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