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2020稅務師涉稅服務實務簡答題：長期股權投資的稅務處理
32、【簡答題】
（2018）某有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設立，2020年2月召開股東大會形成決議，將2019年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2000萬元分配給股東，3000萬元轉增股本，并于2020年2月辦理款項支付和轉增手續(xù)。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-2個小題。
問題1
向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉增股本時，有限責任公司分別應如何履行扣繳義務？
參考答案：向企業(yè)股東分紅及轉增股本，有限責任公司無須履行扣繳義務；
向自然人股東分紅及轉增股本，有限責任公司應按“利息、股息、紅利所得”計算并履行代扣代繳個人所得稅義務。
問題2
在向股東分紅和轉增股本時，有限責任公司分別應如何履行納稅義務？
參考答案：用稅后利潤向股東分紅和轉增股本時，有限責任公司無須繳納企業(yè)所得稅，對于轉增股本部分應該按照增加的實收資本和資本公積繳納印花稅，稅率萬分之五，2018年5月1日之后減半征收。
考查知識點：
長期股權投資的稅務處理
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