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2020稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題及答案：境外所得抵扣稅額的計(jì)算
46【多項(xiàng)選擇題】
下列選項(xiàng)中，不屬于可予抵免境外所得稅額的有（?。?/p>
A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款
B.境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>
C.按我國(guó)稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款
D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
E.居民企業(yè)取得來(lái)源于境外投資的股息紅利所得
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：境外所得抵扣稅額的計(jì)算
參考解析：
下列稅款不屬于可抵免境外所得稅額的范疇：
①按照境外所得法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；
②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；
③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
④境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>
⑤按我國(guó)稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；
⑥按我國(guó)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
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