新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
財務與會計試題練習：內部應收款項相關所得稅會計的合并處理
57【多項選擇題】
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×17年年末甲公司應收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計提壞賬準備。2×18年年末甲公司應收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計提壞賬準備。則甲公司合并工作底稿中關于上述業(yè)務表述中正確的有（ ）。
A.2×17年應抵銷信用減值損失200萬元
B.2×17年應抵銷遞延所得稅資產50萬元
C.2×18年應抵銷應付賬款6800萬元
D.2×18年應抵銷信用減值損失340萬元
E.2×18年應抵銷遞延所得稅資產140萬元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
考查知識點：內部應收款項相關所得稅會計的合并處理
參考解析：選項D，應抵銷信用減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項E，應抵銷遞延所得稅資產＝6800×5%×25%＝85（萬元）。
2×17年的抵銷分錄如下：
借：應付賬款 4000
貸：應收賬款 4000
借：應收賬款——壞賬準備?。?000×5％）200
貸：信用減值損失 200
借：所得稅費用 50
貸：遞延所得稅資產?。?00×25％）50
2×18年的抵銷分錄如下：
借：應付賬款 6800
貸：應收賬款 6800
借：應收賬款——壞賬準備?。?800×5％）340
貸：未分配利潤——年初 200
信用減值損失 140
借：未分配利潤——年初 50
所得稅費用 35
貸：遞延所得稅資產?。?40×25％）85
想做題？正保會計網校稅務師題庫有不少精選稅務師試題，機考模擬試題，以及歷年稅務師試題，并都提供答案解析，可以下載正保會計網校APP，利用好網校的題庫多做練習題，多鞏固基礎知識?。?a href="http://galtzs.cn/zhuanti/2017newApp/index.shtml" target="_blank">去下載>>） 利用網校APP還能看課及了解時下新的考試政策。
稅務師備考內容多，很多知識點繁瑣，考生要注意把握重點?。?a href="http://galtzs.cn/zhuceshuiwushi/fxzd/pe20200819201614.shtml" target="_blank">查看各科目高頻考點>>）
而且距離2020年稅務師考試時間僅剩一個月，此時需合理安排每天時間，及時早點發(fā)現問題，查漏補缺！進入?？既肟?gt;>
發(fā)現自己的薄弱知識點后也不要急！禁止“病急亂投醫(yī)”，一定要及時跟上正保會計網校稅務師點題密訓班課程節(jié)奏，讓老師幫咱們梳理重點、攻克難點！直達購課入口>>
閱讀推薦
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號