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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出75萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬(wàn)元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)30萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)25萬(wàn)元。2019年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)就上述事項(xiàng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.5
B.7.5
C.10
D.12.5
查看答案解析
【答案】
C【解析】
福利費(fèi)扣除限額＝500×14%＝70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元，納稅調(diào)增5萬(wàn)元；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×8%＝40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元，其中軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元可全額扣除，實(shí)際發(fā)生金額未超過(guò)扣除限額，不用調(diào)整；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2%＝10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，可以全部扣除。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額＝500×5%＝25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，納稅調(diào)增5萬(wàn)元。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額＝500×5%＝25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，可全部扣除。
共計(jì)納稅調(diào)整金額＝5＋5＝10（萬(wàn)元）
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