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稅法二練習(xí)題:特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件及債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/01/25 19:24:56 字體:

【單項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬(wàn)元的股權(quán)和150萬(wàn)元貨幣資金為對(duì)價(jià),收購(gòu)乙企業(yè)80%的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費(fèi)),則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是( )萬(wàn)元。

A.0

B.50

C.400

D.500

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件及債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理

參考解析:對(duì)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理:交易中股權(quán)支付的部分,暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失;交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,并調(diào) 整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=[(1350+150)-1000]×[150÷(1350+150)]=50(萬(wàn)元)。

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