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2021稅務師稅法一練習題:增值稅特殊銷售和視同銷售

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/07/20 14:37:56 字體:

【單項選擇題】對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計稅方法是( )。

A.單獨記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金,一律并入銷售額計稅,其他貨物押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅

C.無論會計如何核算,均應并入銷售額計算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨記賬且未逾期、未超過12個月的,不計算繳納增值稅

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

選項A未考慮啤酒、黃酒以外的酒類產品收取的包裝物押金;選項B對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品(而不是所有的酒類產品)收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征稅;選項C應該考慮是否逾期以及是否為酒類產品的問題。

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