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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)題：境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
【多項(xiàng)選擇題】自2017年1月1日起，企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計(jì)算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時(shí)，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，限于按照規(guī)定的持股方式確定的五層外國(guó)企業(yè)，即（?。?/p>
A.第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)
B.第二層：?jiǎn)我簧弦粚油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有符合規(guī)定持股條件的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國(guó)企業(yè)
C.第二層：?jiǎn)我簧弦粚油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)通過(guò)多個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國(guó)企業(yè)
D.第三層：?jiǎn)我簧弦粚油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)通過(guò)一個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國(guó)企業(yè)
E.第三層：?jiǎn)我簧隙油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上（含）股份，且由單一居民企業(yè)直接持有或通過(guò)多個(gè)符合規(guī)定持股條件的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到10%股份的外國(guó)企業(yè)
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
自2017年1月1日起，企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計(jì)算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時(shí)，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，限于按照財(cái)稅[2009]125號(hào)文件第六條規(guī)定的持股方式確定的五層外國(guó)企業(yè)，即：
第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)；
第二層至第五層：?jiǎn)我簧弦粚油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有或通過(guò)一個(gè)或多個(gè)符合財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件第六條規(guī)定持股方式的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國(guó)企業(yè)。
考察知識(shí)點(diǎn)
境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算和間接抵免持股比例的計(jì)算
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