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想要熟練掌握好每個(gè)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn),就多做題,做題出錯(cuò)的,記得回看易錯(cuò)題,總結(jié)鞏固。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是對(duì)2022年1月17日~2022年1月23日《稅法二》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題匯總及點(diǎn)評(píng),快看看!
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其來源于中國境內(nèi)的所得,應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有(?。?。
A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
C、利息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D、租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額
E、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額減去繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額
對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額:
(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
(3)其他所得,參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
點(diǎn)評(píng):本題考查非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,非居民企業(yè)只有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是差額計(jì)算,權(quán)益性投資收益以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)都是按照收入全額計(jì)算,這里和居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定要區(qū)分開。
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