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稅務(wù)師稅法二練習(xí)題:促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/06/02 11:44:54 字體:

(單選題)

4、某符合條件的節(jié)能服務(wù)公司2016年成立,主要從事能源管理,成立當(dāng)年取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。2021年該服務(wù)節(jié)能公司取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13820萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元,與收入配比的成本是7800萬(wàn)元,發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)1250萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1020萬(wàn)元,增值稅132.6萬(wàn)元,該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中。該節(jié)能服務(wù)公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A.634.25

B.1370.5

C.1353.16

D.616.91

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

對(duì)于符合條件的節(jié)能服務(wù)公司,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起企業(yè)所得稅三免三減半;2021年屬于取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起的4-6年,享受減半的優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(13820+1200-7800-1250-80)×25%×50%-1020×10%=634.25(萬(wàn)元)。

考察知識(shí)點(diǎn)

促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

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