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2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“未交增值稅”明細(xì)科目
第四章涉稅會(huì)計(jì)核算
單項(xiàng)選擇題
13、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（?。?。
A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設(shè)備：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設(shè)備：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項(xiàng)C，一般納稅人處置小汽車適用簡易征收辦法的，應(yīng)直接通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目核算。
【注意】小汽車在2013年8月1日后取得才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
考察知識(shí)點(diǎn)
“未交增值稅”明細(xì)科目
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