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第四章涉稅會(huì)計(jì)核算
單項(xiàng)選擇題
15、甲公司為增值稅一般納稅人,位于A市。2021年2月在B市有一項(xiàng)建設(shè)服務(wù)工程款含稅價(jià)款120萬(wàn)元,分包工程含稅價(jià)款30萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票,購(gòu)進(jìn)材料取得專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元,該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。則在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),正確的賬務(wù)處理是(?。?。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 26213.59
貸:銀行存款 26213.59
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅34951.46
貸:銀行存款 34951.46
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅26213.59
貸:銀行存款 26213.59
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅16216.22
貸:銀行存款 16216.22
納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200000-300000)÷(1+3%)×3%=26213.59(元)
在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款,賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅26213.59
貸:銀行存款26213.59
稅務(wù)師備考刷題的關(guān)鍵時(shí)刻,不要盲目刷題,學(xué)習(xí)題班課程,聽(tīng)老師講題,自己課下也要有計(jì)劃地刷題。如何在合適的時(shí)間做合適的題目>>
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