2021年稅務師試題《稅法二》試題及參考答案

2021年稅務師試題《稅法二》試題及參考答案（延考考生回憶版），大家快看看！馬上就是稅務師考試了，考前沖刺階段，大家得把歷年稅務師試題做一做。

一、單選題（共18題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.張某因生了一場大病，花費醫(yī)療費用合計21.5萬元，其中醫(yī)保報銷12萬元，其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分，張某醫(yī)療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為（?。┤f元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

【參考答案】A

【參考解析】本題考核專項附加扣除（大病醫(yī)療）。在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

張某個人負擔的部分=21.5-12=9.5（萬元）其中超過1.5萬元的部分為9.5-1.5=8（萬元）

2.某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術，合同金額為1000萬元，按照10%結算勞務報酬，該企業(yè)應繳納的印花稅為（?。┰?。

A.305

B.5

C.300

D.3000

【參考答案】C

【參考解析】本題考核印花稅應納稅額的計算。專利研發(fā)合同屬于技術合同，計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬金額貼花。應繳納的印花稅＝1000×10%×0.03%×10000＝300（元）。

3.徐某在境內獲得140000的勞務所得（未納稅），在境外獲得稿費20000元，徐某沒有專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，徐某應繳納個人所得稅是（?。┰?。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

【參考答案】D

【參考解析】本題考核取得境外所得的個人所得稅政策。應繳納的個人所得稅＝（140000×80％＋20000×80％×70％-60000）×10％－2520＝3800（元）

【點評】本題考核“境外所得的個人所得稅政策”這個知識點。

4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個人所得稅的是（?。?。

A.在外商獨資企業(yè)獲得特許經(jīng)營權許可費的個人

B.向境內企業(yè)的境外分支機構出租獲得租金的個人

C.為境內企業(yè)的境外派出機構修理機器的個人

D.擔任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級管理人員的個人

【參考答案】D

【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人（非居民個人）。選項D，屬于非居民個人在境外取得的所得，不需要在境內繳納個人所得稅。

5.一個納稅年度內僅取得經(jīng)營所得的個人，計算個人所得稅應納稅額時，只能在辦理匯算清繳時扣除的是（　）。

A.依法其他扣除

B.專項扣除

C.費用扣除

D.專項附加扣除

【參考答案】D

【參考解析】本題考核專項附加扣除（經(jīng)營所得）。專項附加扣除是在辦理匯算清繳時減除，這里費用扣除和專項扣除、依法其他扣除是可以在預繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除的。

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