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稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案解析：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
單選題
A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，B公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2019年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司直接投資1100萬(wàn)元，2020年至2022年，A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、600萬(wàn)元、900萬(wàn)元，則A公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.225
B.159
C.166.5
D.182.5
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【答案】
D【解析】
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該結(jié)轉(zhuǎn)沒(méi)有年限限制。 可抵扣的應(yīng)納稅所得額＝1100×70%＝770（萬(wàn)元），而2021年的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，所以2021年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬(wàn)元，其余的170萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到2022年繼續(xù)抵扣，那么2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（900－170）×25%＝182.5（萬(wàn)元）。
考察知識(shí)點(diǎn)
創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
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