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2022稅法一模擬題：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
單選題
2、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2021年4月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元（含稅），取得分包企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年4月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅是（?。┤f(wàn)元。
A.79.09
B.79.82
C.126.70
D.195.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%，應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝（5550－1200）÷（1＋9%）×2%＝79.82（萬(wàn)元）。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的增值稅規(guī)定。各類預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式：
項(xiàng)目 | 預(yù)繳計(jì)算公式 |
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) | 一般或簡(jiǎn)易：全額或差額/（1＋5％）×5％ |
房企銷售開發(fā)項(xiàng)目 | 一般：預(yù)收款/（1＋9％）×3％ |
不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃 | 一般：租金全額/（1＋9％）×3％ |
建筑服務(wù) | 一般：（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％ |
考察知識(shí)點(diǎn)：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
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2022年稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)
| 《稅法一》高頻考點(diǎn) |
| 《稅法二》高頻考點(diǎn) |
| 《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn) |
| 《涉稅相關(guān)法律》高頻考點(diǎn) |
| 《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn) |
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