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2023稅務師稅法二練習題及答案：業(yè)務招待費的扣除標準
單選題
某飲料生產(chǎn)企業(yè)2022年取得全年產(chǎn)品不含稅銷售收入16700萬元，出租機器設備取得不含稅租金收入330萬元，接受一輛小汽車捐贈，不含稅市價20萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元；當年實際發(fā)生業(yè)務招待費100萬元。該企業(yè)當年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費金額為（ ）萬元。
A.85
B.100
C.60
D.40
查看答案解析
【答案】
C【解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，計算業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入。接受捐贈收入、投資收益不作為計算扣除限額的基數(shù)。業(yè)務招待費扣除限額=（16700+330）×5‰=85.15（萬元）＞100×60%=60（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務招待費為60萬元。
考察知識點
業(yè)務招待費的扣除標準
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