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2023稅務(wù)師《稅法二》國際稅收練習題：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
單選題
2022年3月，某公司向一在境內(nèi)無機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（?。┤f元（以上數(shù)值均不含增值稅）。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
查看答案解析
【答案】
A【解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10％的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅＝26×10％＋40×10％＋（120－50）×10％＝13.6（萬元）。
考察知識點
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
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