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2023稅務師涉稅服務實務練習題解析:“進項稅額”專欄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/06/16 13:48:29 字體:

單選題

2022年4月10日,某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚,取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認,專用發(fā)票注明的貨款1000萬元、增值稅稅額為30萬元;截止到6月20日,該瓷磚尚未對外銷售,納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是(?。?/p>

A.借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 300000

  貸:應交稅費——待抵扣進項稅額    300000

B.借:應交稅費——待抵扣進項稅額 120000

  貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)120000

C.借:在建工程  120000

  貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)120000

D.借:在建工程 10000000

  貸:庫存商品   10000000

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

購進貨物和服務用于不動產(chǎn)在建工程的,進項稅額可以抵扣,不需要做轉(zhuǎn)出處理。

考察知識點:“進項稅額”專欄

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