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涉稅服務實務練習題:出口退稅、出口抵減內銷產品應納稅額

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/06/16 14:14:42 字體:

單選題

某自營出口生產企業(yè),當期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》上申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,以下作出的會計分錄正確的是(?。?/p>

A.借:應收出口退稅款 

  應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)  

B.借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)  

C.借:應收出口退稅款

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)  

D.借:應收出口退稅款

  貸:營業(yè)外收入   

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:

借:應收出口退稅款(即申報的應退稅額)

  應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(即申報的應免抵稅額)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

考察知識點

“出口退稅”、“出口抵減內銷產品應納稅額”和“應收出口退稅

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