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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題解析:“銷項(xiàng)稅額專欄”和“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/06/21 18:04:26 字體:

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利,賬務(wù)處理正確的是(?。?。

A.借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫(kù)存商品

B.借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

C.借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D.借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于職工個(gè)人福利,會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,增值稅確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,正確的賬務(wù)處理為: 

借:應(yīng)付職工薪酬 

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

  貸:庫(kù)存商品

考察知識(shí)點(diǎn)

“銷項(xiàng)稅額專欄”和“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄

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