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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題：“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄
單選題
下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（?。?。
A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成的損失
查看答案解析
【答案】
A【解析】
選項B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，屬于增值稅視同銷售的情形，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅視同銷售的情形，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項D，一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失無需轉(zhuǎn)出進項稅額。
【點評】“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)，服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
考察知識點
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄
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距離2023年稅務(wù)師考試時間越來越近，正小保教大家正確的備考姿勢，避免做無用功。
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