新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師涉稅服務實務練習題及答案：“應交增值稅”明細科目（綜合）
多選題
下列關于企業(yè)（增值稅一般納稅人）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和支付的技術維護費的賬務處理，正確的有（?。?。
A.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目
B.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目
C.初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備按期計提的折舊，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科目
D.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按照不含稅金額，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目
E.支付技術維護費時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目；抵減增值稅應納稅額時，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“管理費用”科目
查看答案解析
【答案】
ABE【解析】
企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”科目，不是按照不含稅金額；企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及每年繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減；增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理：
①購入時：
借：管理費用
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）（一般納稅人）
或應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：管理費用
選項C，企企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減，該筆費用是國家通過增值稅抵減來承擔的，企業(yè)沒有實際承擔這筆支出，只通過管理費用科目過渡，不能通過折舊來扣除，所以C是不正確的。
考察知識點
“應交增值稅”明細科目（綜合）
使用電腦刷題的小伙伴可以前往免費題庫做題。
當然，想使用手機隨時隨地刷題，網(wǎng)校的APP就是不錯的免費工具！
想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應試指南>>
相關閱讀
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號