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終于!2020年新疆稅務(wù)師考試安排出來(lái)了!
根據(jù)中稅協(xié)通知,2020年新疆稅務(wù)師考試時(shí)間為2021年3月20-21日,考生需在3月17日9:00至21日15:00登錄全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證?。?a href="http://galtzs.cn/zhuceshuiwushi/ksdt/re20210310143331.shtml" target="_blank" style="text-decoration: underline;">查看2020年度新疆考試公告>>)
考試在即,你做好準(zhǔn)備了嗎?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校肖晴初老師(查看視頻>>)為大家整理稅法一、稅法二的考試重難點(diǎn),跟快跟著學(xué)起來(lái)吧!考前再?zèng)_刺一把,分?jǐn)?shù)爭(zhēng)取84+!
稅法一、稅法二重難點(diǎn)
1、增值稅的原理:一般計(jì)稅方式,銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額,尤其關(guān)注銷售額中的視同銷售(對(duì)外流轉(zhuǎn)),以及對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整(如進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形)。
2、消費(fèi)稅的原理:奢侈稅、環(huán)境保護(hù)功能、非中性稅、價(jià)內(nèi)稅(組成計(jì)稅價(jià)格)以及何時(shí)脫離消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)(連續(xù)生產(chǎn)是否涉及消費(fèi)稅的問(wèn)題)。
3、企業(yè)所得稅的原理:收入確定+扣除合理(限額);重點(diǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資、股權(quán)激勵(lì)、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理等,涉及限額扣除的項(xiàng)目。
納稅調(diào)整的情形:稅法分錄-會(huì)計(jì)分錄=稅會(huì)差異調(diào)整
4、個(gè)人所得稅的原理:分類征收:4(綜合所得)+1(經(jīng)營(yíng)所得)+4(分類所得),關(guān)于綜合所得分類預(yù)扣預(yù)繳的方法(工資薪金-累計(jì)預(yù)扣法、勞務(wù)報(bào)酬-3級(jí)超額累進(jìn)稅率、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬70%-比例稅率)
5、土地增值稅(四級(jí)超率累進(jìn)稅率)
六步法:確定收入總額(不含稅、注意銷項(xiàng)稅額為差額征稅扣除土地成本)-確定扣除項(xiàng)目(針對(duì)新房,房地產(chǎn)企業(yè)5項(xiàng):地A+開(kāi)發(fā)成本B+開(kāi)發(fā)費(fèi)用C+稅D+加計(jì)扣除E,非房地產(chǎn)企業(yè)4項(xiàng):沒(méi)有加計(jì)扣除)-計(jì)算增值額-計(jì)算增值率-按照增值率查表確定適用稅率和速算扣除系數(shù)-得到應(yīng)納稅額。
其中:如果利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,開(kāi)發(fā)費(fèi)用C=利息+(A+B)×5%以內(nèi);如果利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的:開(kāi)發(fā)費(fèi)用C=(A+B)×10%以內(nèi)。
加計(jì)扣除的金額E=(取得土地使用權(quán)所支付的金額A+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B)×20%
6、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種也會(huì)涉及計(jì)算。
7、稅收優(yōu)惠的記憶竅門(mén):國(guó)家鼓勵(lì)(如保護(hù)環(huán)境、抗擊疫情)、涉農(nóng)、涉軍警、國(guó)家行為等。
距離考試的時(shí)間越來(lái)越近,希望各位考生調(diào)整好心態(tài),不驕不躁,不恐慌。只要你認(rèn)真學(xué)了,且考試正常發(fā)揮,相信取得滿意的成績(jī)單還是沒(méi)有問(wèn)題的!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校預(yù)祝大家金榜題名!
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