24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2016稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):增值稅(6.9)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/06/14 09:29:16 字體:

稅務(wù)師考試易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)

【錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)】2016年6月9日

某管理運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人,2015年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬,當(dāng)月購進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,金額40萬元,當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納( )萬元。

A. 10.20

B. 4.20

C. 6.00

D. 3.00

【正確答案】D

【答案解析】管道運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為11%,應(yīng)繳納的增值稅為100*11%-40*17%=4.2(萬元),管道運(yùn)輸業(yè)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)=4.2/100=4.2%,超過3%,因此實(shí)際繳納的增值稅為3萬元。

【正確率】14.91%

【點(diǎn)評(píng)】本題應(yīng)納增值稅相信大家都能計(jì)算出來,即4.2萬元,大多數(shù)做錯(cuò)的原因應(yīng)該是對(duì)優(yōu)惠政策把握的不是很好,即管道運(yùn)輸業(yè)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)=4.2/100=4.2%,超過3%,因此實(shí)際繳納的增值稅為3萬元。這個(gè)內(nèi)容大家要特別掌握一下。針對(duì)大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。

注:以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

相關(guān)鏈接:稅務(wù)師易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)每周連連看(6.6-6.12)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)