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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題點評:應(yīng)納增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/19 11:24:33 字體:

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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題點評

單選題:

某服裝制造公司系增值稅一般納稅人,2017年6月銷售自己使用過5年的辦公用小汽車,獲得含增值稅銷售額38500元,此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。

A. 5594.02

B. 1480.76

C. 747.57

D. 740.38

【正確答案】 C

【答案解析】 2013年8月1日前購進的小汽車不允許抵扣進項稅額,所以,銷售時可按簡易征收辦法計稅。應(yīng)納稅額=38500/1.03×2%=747.57(元)。

【正確率】58.21%

【專家點評】本題考查固定資產(chǎn)適用簡易征收的情形,判斷進項稅額是否抵扣過的關(guān)鍵是時間節(jié)點的掌握。“兩車一艇”的開始允許進項稅額抵扣的時間是2013年8月1日,類似的還有除“兩車一艇”之外的其他固定資產(chǎn)開始允許抵扣的時間是2009年1月1日。

相關(guān)鏈接:2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題精選匯總

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