注冊稅務(wù)師考試《稅法二》第一章練習(xí)題：企業(yè)所得稅

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　　綜合題

某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2012年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：　

（1）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬元?！?/p>

（2）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元?！?/p>

（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費(fèi)用10萬元?！?/p>

（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）?！?/p>

（5）銷售費(fèi)用100萬元（含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。　

（6）計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，三項經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。　

（8）接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）?！?/p>

（上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。境外所得采用抵免限額法計算）　

<1>、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元?！?/p>

A、65.37　

B、68.79　

C、74.3　

D、74.17　

<2>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。??！?/p>

A、工會經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元　

B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅　

C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅　

D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除　

E、受贈收入作為計算招待費(fèi)的基數(shù)　

<3>、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元?！?/p>

A、17.54　

B、18.46　

C、18.80　

D、19.79　

<4>、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元?！?/p>

A、－5.4　

B、12.4　

C、4.3　

D、－15.6　

<5>、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元?！?/p>

A、19.53　

B、17.73　

C、4.37　

D、3.47　

<6>、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。　

A、10　

B、30　

C、7.25　

D、5