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2015年CTA考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
知識(shí)點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
?。ㄒ唬┗I資管理
1.企業(yè)資金分類
| 按投資者權(quán)益不同 | 債務(wù)資金 | 流動(dòng)負(fù)債 |
| 非流動(dòng)負(fù)債 | ||
| 股權(quán)資本 | 股本或?qū)嵤召Y本 | |
| 資本公積 | ||
| 盈余公積 | ||
| 未分配利潤(rùn) | ||
| 按企業(yè)占用時(shí)間的長(zhǎng)短 | 長(zhǎng)期資本 | 權(quán)益資本 |
| 非流動(dòng)負(fù)債 | ||
| 短期資金 | 流動(dòng)負(fù)債 |
2.籌資管理的核心是合理選擇資金的來源渠道和籌資方式，保持較低的資本成本和合理的資本結(jié)構(gòu)。
（二）投資管理
1.投資分類
| 按投資的方向 | 對(duì)內(nèi)投資 | 固定資產(chǎn)投資 |
| 流動(dòng)資產(chǎn)投資 | ||
| 無形資產(chǎn)投資 | ||
| 其他資產(chǎn)投資 | ||
| 對(duì)外投資 | 股權(quán)投資 | |
| 債權(quán)投資 | ||
| 按形成資產(chǎn)的不同 | 固定資產(chǎn)投資 | |
| 營運(yùn)資金投資 | ||
2.投資管理的核心是合理選擇投資方向和投資方式，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高投資報(bào)酬率，并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）營運(yùn)資金管理
1.營運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱；
2.凈運(yùn)營資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
3.營運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理
4.營運(yùn)資金管理的核心在于合理控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比，以增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高短期資金的利用效能，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
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股利分配管理的核心在于制定合理的股利分配政策，緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)，滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。
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