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2015年CTA考試《財務(wù)與會計》知識點：財務(wù)管理的環(huán)境
2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
知識點：財務(wù)管理的環(huán)境
企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。
一、法律環(huán)境
法律環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)管理活動產(chǎn)生影響的各種法律因素。在我國主要是公司法、證券法、金融法、證券交易法、經(jīng)濟合同法、稅法、企業(yè)財務(wù)通則和內(nèi)部控制基本規(guī)范等。
二、經(jīng)濟環(huán)境
經(jīng)濟環(huán)境是影響企業(yè)財務(wù)管理的各種經(jīng)濟因素的總和，包括經(jīng)濟體制、經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟政策及社會通貨膨脹水平等。
三、金融市場環(huán)境
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1.銀行
中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等。
2.非銀行金融機構(gòu)
保險公司、信托投資公司、證券公司、財務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司和金融租賃公司等機構(gòu)。
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1.金融工具的分類
?。?）基本金融工具
貨幣、票據(jù)、債券和股票等。
（2）衍生金融工具
遠期合約、認股權(quán)證和資產(chǎn)支持證券等。
2.金融工具的特征
（1）流動性
（2）風(fēng)險性，主要有違約風(fēng)險和市場風(fēng)險。
?。?）收益性
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金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過一定的金融工具進行交易而融通資金的場所。
1.金融市場的構(gòu)成要素
?。?）資金供應(yīng)者
?。?）資金需求者
（3）金融工具
?。?）交易價格
?。?）組織方式。
2.金融市場上資金的轉(zhuǎn)移方式
（1）直接轉(zhuǎn)移
?。?）間接轉(zhuǎn)移
3.金融市場的分類
（1）以期限為標準，分為貨幣市場和資本市場；
（2）以功能為標準，分為發(fā)行市場（初次買賣的市場）和流通市場（轉(zhuǎn)讓市場）。
?。?）以融資對象為標準，分為資本市場、外匯市場和黃金市場；
?。?）按所交易金融工具的屬性，分為基礎(chǔ)性金融市場與金融衍生品市場。
4.貨幣市場與資本市場的對比
|
|
特征 |
分類 |
| 貨幣市場 | ①期限短，一般3～6個月，最長不超過1年； ②交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)； ③金融工具具有較強的“貨幣性”，即流動性強、價格平穩(wěn)、風(fēng)險較小等 |
①拆借市場 ②票據(jù)市場 ③大額定期存單市場 ④短期債券市場 |
| 資本市場 | ①融資期限長，至少1年以上； ②融資目的是解決長期投資性資本的需要； ③資本借貸量大； ④收益較高但風(fēng)險較大 |
①債券市場 ②股票市場 ③融資租賃市場 |
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K＝K0＋IP＋DP＋LP＋MP
式中：K－名義利率；
K0－純利率；
IP－通貨膨脹預(yù)期補償率；
DP－違約風(fēng)險補償率；
LP－流動性風(fēng)險補償率；
MP－期限風(fēng)險補償率。
純利率是指沒有風(fēng)險、沒有通貨膨脹情況下的利率，它只是受貨幣供求關(guān)系的影響。
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