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2019年稅務師備考已經(jīng)拉開了序幕,報考稅務師《稅法二》的小伙伴們,你們在學習《稅法二》考試內(nèi)容以及做考試習題的時候,是否會遇到不理解不清楚的地方呢,不用擔心,網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑,學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧!
試題內(nèi)容:
1、2018年甲公司銷售一批產(chǎn)品,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、金額欄注明折扣額3萬元,適用的增值稅稅率為16%,甲公司應確認的產(chǎn)品銷售收入為(?。┤f元。
A、37
B、40
C、43.29
D、46.8
【正確答案】 A
【答案解析】 增值稅專用發(fā)票上注明的金額為不含稅金額,此業(yè)務的折扣屬于商業(yè)折扣,甲公司應按扣除折扣額之后的金額確認收入,所以,應確認的產(chǎn)品銷售收入=40-3=37(萬元)。
學員問題:
此處按37萬元確認收入,按40萬元繳納銷項稅,對嗎?
會計分錄:借:銀行存款等4 3.4
貸:主營業(yè)務收入 37
增值稅——銷項稅40*0.16=6.4
正保會計網(wǎng)校老師解答:
是的,您的理解是正確的。
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注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權,不得轉(zhuǎn)載。
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