2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華：專用發(fā)票和普通發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/07/09 16:42:30　字體：大小

2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕，報考稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》的小伙伴們，你們在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔(dān)心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！

學(xué)員問題：
小規(guī)模增值稅納稅人季度30萬以內(nèi)免增值稅，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票嗎？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
不包括專用發(fā)票，包括普通發(fā)票。
學(xué)員繼續(xù)提問：
教育費附加有哪些優(yōu)惠政策？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
1 .對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。
2 .對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加。但
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。
3 .對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加。
4 . 自2016年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。
學(xué)員繼續(xù)提問：
一般納稅人適用按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加這個政策嗎
正保會計網(wǎng)校老師解答：
按照您的描述，一般納稅人不適用小微企業(yè)政策，不能免征教育費附加和地方教育附加。
學(xué)員繼續(xù)提問：
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。請問老師，發(fā)票追回，那購貨方就不能抵扣了吧，請問已開具專票免稅的會計分錄如何做，請您舉例
正保會計網(wǎng)校老師解答：
是的；對于小微企業(yè)，開具專用發(fā)票不能免征增值稅。

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