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2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí),在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時(shí)候,小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題,備考的熱情難免會(huì)受到打擊,不過請(qǐng)不要著急,網(wǎng)校答疑板來幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
試題內(nèi)容:
1、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(?。?。
A、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
B、通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C、通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)
E、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位、以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
學(xué)員問題:
只有這三項(xiàng)是限額扣除嘛?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
不是的,允許個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和政府部門(個(gè)別的也可以直接捐贈(zèng)),對(duì)下列機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前100%(全額)扣除:
(1) 對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會(huì)力量向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2000]30號(hào))規(guī)定,個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng),在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。
(2)對(duì)福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2000]97號(hào))規(guī)定,對(duì)個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和政府部門向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng),在繳納個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu),主要包括:老年社會(huì)福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、托老所)等。
(3)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所電子游戲廳有關(guān)所得稅和營(yíng)業(yè)稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2000]21號(hào))規(guī)定,對(duì)個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和政府部門對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng),在繳納個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所是指專門為青少年學(xué)生提供科技、文化、德育、愛國(guó)主義教育、體育活動(dòng)的青少年宮、青少年活動(dòng)中心等校外活動(dòng)的公益性場(chǎng)所。
(4)對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]103號(hào))規(guī)定,對(duì)個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。農(nóng)村義務(wù)教育范圍是指政府和社會(huì)力量舉辦的農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不含縣和縣級(jí)市政府所在地的鎮(zhèn))、村的小學(xué)和初中以及屬于這一階段的特殊教育學(xué)校。納稅人對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育與高中在一起的學(xué)校的捐贈(zèng),也享受所得稅前全額扣除政策。
(5)向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2004]172號(hào))規(guī)定,對(duì)個(gè)人通過宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救助性的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(6)對(duì)中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2006]67號(hào))規(guī)定,個(gè)人通過中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(7)對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2006]68號(hào))規(guī)定,個(gè)人通過中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(8)對(duì)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等8家單位捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等8家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2006]66號(hào))規(guī)定,對(duì)個(gè)人通過中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)華文教育基金會(huì)、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒童少年基金會(huì)和中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(9)對(duì)縣級(jí)以上總工會(huì)捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于縣級(jí)以上總工會(huì)捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策問題的通知》(財(cái)稅[2007]155號(hào))規(guī)定,自2007年1月1日至2007年12月31日止,個(gè)人通過全國(guó)縣級(jí)以上總工會(huì)(不含各級(jí)行業(yè)性工會(huì)和各類企業(yè)工會(huì))用于困難職工幫扶中心的公益救濟(jì)性捐贈(zèng),準(zhǔn)予在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(10) 對(duì)中華快車基金會(huì)等5家單位捐贈(zèng):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向中華快車基金會(huì)等5家單位的捐贈(zèng)所得稅稅前扣除問題的通知》(財(cái)稅[2003]204號(hào))規(guī)定,為支持我國(guó)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生、經(jīng)濟(jì)科學(xué)教育、慈善、法律援助和見義勇為等社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),個(gè)人自2003年1月1日起(注:也可以直接)向中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。
(11) 對(duì)科研機(jī)構(gòu)、高等院校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)捐贈(zèng):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,發(fā)展高科技,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]24號(hào))規(guī)定,個(gè)人或個(gè)體工商戶的所得(不含偶然所得,經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得)用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助的,可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計(jì)征的所得)或當(dāng)年(按年計(jì)征的所得)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),從應(yīng)納稅所得額中扣除,不足抵扣的,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
除此之外的公益性捐贈(zèng)是限額扣除。
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注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
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