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2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：企業(yè)重組
2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時(shí)候，小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題，備考的熱情難免會(huì)受到打擊，不過請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內(nèi)容：
一、企業(yè)重組的概念
是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等。
企業(yè)重組的特征表現(xiàn)：
是主體重組：主體的產(chǎn)生、消亡、關(guān)聯(lián)、合并或分解。
表現(xiàn)：主體法律結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變，具體為企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立。
性質(zhì)：交易，支付形式包括股權(quán)支付和非股權(quán)支付。
學(xué)員問題：
一般重組，用賬目130的庫存商品，公允價(jià)值為140，抵償180.8的債務(wù)，算企業(yè)應(yīng)交所得稅時(shí)，為何要減除增值稅呢，{（140-130）+（180.8-140-140*0.16）}*0.25抵賬業(yè)務(wù)不是應(yīng)該視同銷售，按公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而銷項(xiàng)稅額是在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅里面，在利潤(rùn)表是不做減除的。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
抵債的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)付賬款 180.8
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）140*16%
營(yíng)業(yè)外收入 18.4
所以債務(wù)重組收益是應(yīng)該減除增值稅的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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