2019年稅務師《涉稅服務實務》答疑精華：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/20 16:03:30　字體：大小

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試題內容：
四、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的納稅申報和納稅審核
　　1.納稅人提供道路通行服務不適用；
　　2.針對經(jīng)營租賃而言；
　　3.不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，才需要預繳；否則不需要預繳；
　　4.其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅，無需預繳。
學員問題：
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃都是先預收租金，不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，是不是在預收租金時，增值稅納稅義務就發(fā)生啦？不在同一縣市的，需要預交增值稅啊？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
提供租賃服務收到預收款的時候納稅義務是發(fā)生了。
出租不動產(chǎn)，其他個人出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。此外不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅，不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機構所在地主管稅務機關申報納稅，此時不需要預繳。