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忙忙碌碌了一整年,我們即將迎來(lái)2019稅務(wù)師考試,同學(xué)們一定要抓住最后的機(jī)會(huì)高效備考,調(diào)整好自己的心態(tài),爭(zhēng)取以最好的狀態(tài)上考場(chǎng),為了助力大家備考,小編特為大家呈上稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華,快來(lái)看看大家都有什么問(wèn)題吧:
試題內(nèi)容:
(1)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) 9% 租賃原有不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)租2016.4.30之前租入的不動(dòng)產(chǎn) 5%(個(gè)人住房:1.5%) 收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi) 5% 收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi) 減按3% 學(xué)員提問(wèn):
假設(shè)我取得,試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)105元的發(fā)票,對(duì)方選擇簡(jiǎn)易計(jì)征,不含稅的金額和稅金分別是:
不含稅的金額=105/1.05=100元
進(jìn)項(xiàng)稅=100*3%=30元
(1)以上計(jì)算是否正確?
(2)我怎么能夠知道對(duì)方是不是選擇簡(jiǎn)易計(jì)征?或者說(shuō)試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)發(fā)票,對(duì)方肯定就是按簡(jiǎn)易計(jì)征來(lái)處理的?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
1、不正確,應(yīng)該是105/1.03*3%。
2、考試時(shí)如果沒(méi)有特別說(shuō)明,默認(rèn)為是簡(jiǎn)易計(jì)稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn):
(1) 課件中,老師不是說(shuō)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)是5%減按3%來(lái)處理的嗎?如果是直接用3%,那就不能叫減按3%來(lái)處理了,就是按3%來(lái)處理。如果是5%減按3%,那么應(yīng)該是不含稅金額/1.05*3%,這叫5%減按3%處理,我是這么理解的。
(2)老師說(shuō)考試時(shí)如果沒(méi)有特別說(shuō)明,默認(rèn)為是簡(jiǎn)易計(jì)稅,這個(gè)我現(xiàn)在知道了。
我上面沒(méi)有問(wèn)清楚,應(yīng)該是在現(xiàn)實(shí)生活中,我拿到了試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)的發(fā)票,拿到票之后給財(cái)務(wù)上做賬,財(cái)務(wù)上肯定是要抵扣進(jìn)項(xiàng)的,那么這個(gè)時(shí)候,我怎么知道這個(gè)票對(duì)方時(shí)按簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法來(lái)處理的?原則上是對(duì)方交多少稅,我就抵扣多少稅。發(fā)票上會(huì)注明征收率,或者是有其它標(biāo)志嗎?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
(1)老師明白您說(shuō)的點(diǎn),因?yàn)橹爸v過(guò)出售未抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%計(jì)稅。這里告訴公路通行費(fèi)減按3%,是/1.03*3%,不是5%,您記憶一下吧。
(2)現(xiàn)實(shí)生活中,就按照增值稅電子普通發(fā)票上的稅額抵扣就行了,不需要計(jì)算了。因?yàn)橐呀?jīng)過(guò)了拿個(gè)紙質(zhì)發(fā)票,自己計(jì)算抵扣的時(shí)期了。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn):
我明白你的意思了,就是講,雖然文件上是講5%減按3%來(lái)處理,但實(shí)際上就是按3%來(lái)處理,我個(gè)人覺(jué)得文件上寫(xiě)的本意應(yīng)該是講5%減按到3%來(lái)處理,如果是減按到3%來(lái)處理,那就是按3%處理的意思,但這里少寫(xiě)了一個(gè)字,語(yǔ)言的表達(dá)上有些欠缺。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
是的,您知道怎么算就好。
稅務(wù)師考前備考離不開(kāi)高效做題,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特推出2019稅務(wù)師萬(wàn)人大??迹烊プ鲱}吧:
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