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2019年稅務(wù)師考試要抓緊時(shí)間備考哦!為了幫助廣大考生高效備考,網(wǎng)校特地為大家整理了2018年稅務(wù)師試題之《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目試題,這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題,僅供參考,如政策有變化,以稅務(wù)師新教材及考試大綱為準(zhǔn)。以下是2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》計(jì)算題及答案解析:
(2018年稅務(wù)師試題)2016年1月1日,甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元,2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元,若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則甲公司下列表述中正確的是(?。?。
A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元
D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元
金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000+4=1004(萬(wàn)元),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末,賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)不變,為1000萬(wàn)元,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額=1100-1004=96(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25%=24(萬(wàn)元)
有考生問(wèn)“考前三個(gè)月才開(kāi)始學(xué)晚么”,只要想學(xué),一切都不晚!當(dāng)學(xué)不進(jìn)去的時(shí)候去聽(tīng)一聽(tīng)網(wǎng)校老師直播,會(huì)豁然開(kāi)朗。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為大家?guī)?lái)稅務(wù)師習(xí)題精講,幫大家講解考試重點(diǎn)、分析經(jīng)典試題,快來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)吧!>>點(diǎn)擊下方圖片稅務(wù)師習(xí)題精講免費(fèi)試聽(tīng)
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