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稅務(wù)師考試《稅法二》精選習(xí)題:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/12/11 17:26:25 字體:

2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始啦!備考稅務(wù)師,需要我們行動起來,從一點(diǎn)一滴開始做起,終會取得自己心儀的證書!網(wǎng)校為為大家整理了稅務(wù)師考試《稅法二》精選習(xí)題,趕快來練習(xí)吧~

2020稅務(wù)師考試

某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元,當(dāng)年購買地方政府發(fā)行的債券,取得利息所得58.5萬元,處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元,本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬元,其中廣告費(fèi)158.7萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬元,假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 

A、161.88  

B、133.75  

C、119.13  

D、147.25 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

廣告費(fèi)扣除的限額=6770×15%=1015.5(萬元),實(shí)際發(fā)生了158.7萬元準(zhǔn)予全部扣除,同時上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)112.5萬元也是可以扣除的。對企業(yè)取得的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6770+102-6283-112.5)×25%=119.13(萬元)

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